Новые налоговые нормы: возможности для бизнеса в России

Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.

Введение новых налоговых норм с 1 января 2025 года представляет собой важный этап в развитии российской экономики. Несмотря на повышение ставки налога на прибыль (ставка федерального налога на прибыль увеличивается с 3% до 8%, а общая ставка — с 20% до 25%), государство предоставляет бизнесу широкий набор инструментов для снижения налоговой нагрузки и стимулирования инвестиций. Это создаст благоприятные условия для устойчивого экономического роста и повышения конкурентоспособности российских компаний на международном рынке.

Бизнесу необходимо внимательно изучить все доступные налоговые льготы и вычеты, чтобы максимально эффективно использовать их для оптимизации своих налоговых обязательств. Основные преференции:

• инвестиционные налоговые вычеты: налоговые вычеты предоставляют возможность компаниям снижать сумму налога за счет инвестиций в капитальные активы, что стимулирует компании вкладывать средства в развитие своей инфраструктуры и модернизацию производства;
• амортизационная премия: многие компании смогут воспользоваться амортизационной премией, которая позволяет списывать часть стоимости основных средств после их приобретения, что помогает сократить налоговые обязательства в краткосрочной перспективе и ускорить процесс обновления производственных мощностей;
• социальные льготы: некоторые категории налогоплательщиков, такие как малые предприятия и социально ориентированные организации, могут рассчитывать на дополнительные налоговые послабления, например, освобождение от уплаты отдельных видов налогов или предоставление отсрочки по уплате налогов.

Одной из таких преференций с 1 января станет новый механизм поддержки инвестиций — федеральный инвестиционный налоговый вычет.

Эта льгота будет предоставляться юридическим лицам, и направлена она на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за счет инвестиций в основные средства. Другими словами, компании могут компенсировать часть своих затрат на приобретение или создание новых активов посредством уменьшения суммы налога на прибыль.

Данный инструмент предназначен для стимулирования компаний к вложениям в капитальные активы и модернизацию производства, что, в свою очередь, способствует развитию экономики и повышению ее конкурентоспособности.

Размер вычета зависит от суммы инвестиций и регулируется федеральными нормативными актами. Обычно он составляет определенный процент от стоимости приобретённого или созданного актива.

ФИНВ распространяется на различные виды капитальных активов, включая здания, сооружения, машины и оборудование. При этом для получения вычета активы должны соответствовать установленным законодательством критериям.

Вычет применяется к региональной части налога на прибыль, то есть той части, которая направляется в бюджет субъекта РФ. Однако возможно использование вычета и в отношении федеральной части налога, если регион, в котором зарегистрирована компания, примет соответствующее решение.

Вычет предоставляется на определённый срок, устанавливаемый законодательством. Обычно это несколько лет, в течение которых компания может уменьшать свою налоговую базу.

Рассмотрим несколько практических случаев применения федерального инвестиционного налогового вычета. Например, модернизация производства, при которой компания принимает решение обновить своё производственное оборудование, купив современные станки. Используя ФИНВ, она может уменьшить свою налоговую базу на часть суммы покупки данных станков. Или организация строит новый цех для расширения производственного процесса. Часть этой суммы может быть компенсирована за счёт ФИНВ. Также, может учитываться при расчёте ФИНВ сумма покупки лицензии на новую технологию.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет представляет собой мощный инструмент поддержки бизнеса, особенно в условиях модернизации и внедрения новых технологий. Однако для успешной реализации этой инициативы компаниям необходимо учесть потенциальные риски и ограничения, а также изучить законодательство в области налогообложения. Только грамотное управление инвестициями и соблюдение всех требований законодательства позволят получить максимальную выгоду от использования ФИНВ и обеспечить устойчивое развитие бизнеса в долгосрочной перспективе.

На территории Приморского края действуют пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет. Условия их применения и категории налогоплательщиков, имеющих право их применять, можно узнать на специальной промостранице сайта ФНС России.