Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

Слово «офшор» все чаще звучит в периоды экономических кризисов, когда бизнесмены стараются минимизировать финансовые издержки и особенно налоговые расходы. Офшорная зона – это специально выделенная территория, предлагающая выгодные условия для ведения бизнеса, такие как льготное налогообложение, конфиденциальность сделок и связанных с ними данных, простое оформление документов и отсутствие проверок со стороны государственных органов по вопросам финансовой отчетности. Если компания зарегистрирована в офшорной зоне, это может стать эффективным инструментом для удобного и безопасного предпринимательства. Однако, перед тем как использовать этот инструмент, необходимо хорошо изучить особенности работы в оффшорах.

В мировых торговых активах наблюдается значительная доля офшоров и офшоропроводящих стран, таких как Великобритания, Голландия, Ирландия и Швейцария. Причиной их популярности является использование схем оптимизации налогообложения и простого администрирования.

США и ОЭСР проводят политическое давление на офшоры, чтобы бороться за средства налогоплательщиков. Но несмотря на это, доля офшорных юрисдикций в мировых финансовых активах остается стабильной и составляет примерно 4-5%. Офшоры продолжают играть важную роль в мировом движении капитала, что подтверждается данными о их доле в международных банковских операциях – она составляет 38%.

Таблица 1 показывает, что доля офшоров и офшоропроводящих стран в мировых финансовых активах и обязательствах остается на примерно том же уровне. Хотя офшорные инвесторы адаптируются к новым правилам игры, они не отказываются от офшорной деятельности.

В 2018 году ОЭСР запустила систему автоматического обмена налоговой информацией, которая позволяет налоговым органам стран-подписантов получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Это может привести к усложнению условий, но офшоры смогут адаптироваться к изменению обстоятельств и сохранить свою значимость.

Разнообразие офшорных зон заставляет учитывать все особенности выбранной юрисдикции. Основная классификация применяется в зависимости от типа налогообложения и процедуры регистрации бизнеса.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Эти зоны отличаются нулевым налогообложением для предпринимателей из других стран и единовременной пошлиной в несколько сотен долларов в год. Их список включает Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панаму и Доминикану.
• Офшоры с налогообложением по территориальному признаку. Когда предприятие получило доход на территории офшорной зоны, оно обязано уплатить налог в соответствии с местным законодательством. Но остальная прибыль не облагается налогом. Примеры включают Мальту, Гонконг и американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. В Болгарии, Латвии и Швейцарии существуют списки видов деятельности, которые освобождаются от налогов.
• Зоны, где налоги взимаются при определенных операциях. Например, на Кипре налог на прибыль от торговли ценными бумагами не взимается, но для акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью, потребуется уплатить налог на прирост капитала в размере 20%.
• Зоны с низкими налогами. К ним относятся Ирландия, Эстония, Черногория, Португалия и Малайзия. Для некоторых компаний проще и дешевле платить налоги в этих странах, чем платить единовременные пошлины в классических офшорах.

В любой из выбранных офшорных зон потребуются ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Свободные офшоры. Регистрация компании происходит на основе заявления и нотариально заверенных копий документов клиента, написанных на английском языке. Такой процесс предусмотрен в большинстве офшорных зон.
• Формальные офшоры. В дополнение к документам, требуемым в свободных офшорных зонах, могут потребоваться дополнительные сведения от резидентов страны, в которой заявитель зарегистрирован. Например, в Гибралтаре могут потребовать подтверждение информации о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

В отличие от популярных мнений, офшорным компаниям необходимо вести финансовую отчетность. В некоторых офшорных зонах предусмотрены штрафы за ее отсутствие. Поэтому на основании финансовой отчетности и раскрытия данных о компании можно выделить два типа офшорных зон:

• Не требующие сохранения и предоставления финансовой отчетности. Эти зоны очень редки: Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерская отчетность необходима любому бизнесу. Чтобы избежать возможных проверок, документация офшорной компании всегда должна быть в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра:

• С открытым реестром. Требуется полное раскрытие информации о бизнесе. Такие правила действуют в Гонконге, Люксембурге, Швейцарии и Сингапуре.
• С умеренно открытым реестром. Обязательно раскрытие информации об основных акционерах и их долях бизнеса (Мальта, ОАЭ).
• С закрытым реестром. Компании пользуются полной анонимностью (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Следует помнить, что чем больше информации о компании готов ее владелец раскрыть, тем более надежным может оказаться бизнес для потенциальных партнеров.

Кроме того, в июле 2018 года Россия учредила две зоны с льготными условиями для работы иностранных компаний. Такие особые административные районы (САР) - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, - можно назвать внутренними офшорами России. Резиденты России могут перенести свой бизнес на острова с сохранением удобной правовой формы и возможности не платить налоги на иностранные доходы. Обязательным условием регистрации является открытие офиса на одном из островов и инвестирование в экономику России не менее 50 млн рублей в течение шести лет с момента регистрации.

Динамика роли офшоров в экономике России за последние годы вызывает интерес у специалистов. Исследования Лаборатории международного движения капитала МГИМО показывают, что в период с 2009 по 2017 годы офшоры и офшоропроводящие государства играли важную роль как в экспорте прямых зарубежных инвестиций из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций в Россию. Данную тенденцию можно проследить по таблице 2.

Таблица 2 показывает доли офшоров и офшоропроводящих стран в прямых инвестициях России в разрезе ежегодных и накопленных инвестиций за период с 2009 по 2017 годы.

Анализ данных показывает, что в 2017 году начался рост роли офшоров в российских прямых зарубежных инвестициях после спада, имевшего место в 2014-2015 годах. В то же время, приток прямых иностранных инвестиций в Россию стабилизировался и до сих пор основная их часть зависит от офшоров (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Российские инвесторы продолжают активно использовать офшоры, масштаб их использования возвращается к уровню до спада, который был связан с политическим кризисом и санкциями.

Открытие офшорной компании для резидента РФ имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ можно выделить удобный формат работы офшорных компаний с крупными финансовыми центрами, расположенными в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии. Также через подобные офшорные компании можно проводить операции с займами и ценными бумагами, что позволяет обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги и повысить защиту прав собственности.

Фирмы, зарегистрированные в офшорах и контролируемые резидентами РФ, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК). Для них предусмотрена особая система налогообложения, в ряде случаев прибыль КИК может быть освобождена от налога. Однако эта льгота предусмотрена только для некрупных предприятий, ведущих активную деятельность, расположенных в государствах ЕС, для трастов, частных фондов и других.

Несмотря на налоговые преимущества, офшорные компании, ведущие свою деятельность на территории России, сталкиваются с некоторыми ограничениями. Например, такие фирмы не могут принимать участие в государственных закупках в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Офшорная компания, предоставляющая свои услуги на территории РФ, обязана зарегистрироваться в российской налоговой инспекции и платить налоги, как любая российская компания. Если это не будет сделано, уплачивать налоги придется ее контрагенту, что может стать серьезным препятствием для заключения договоров.

Наконец, прибыль иностранных юридических лиц, полученная от внешнеторговых операций, связанных с закупкой, товарообменом и экспортом в РФ продукции и услуг, не облагается налогами в России. Однако, если есть желание открыть в России постоянное представительство, нужно обязательно обратиться в местный налоговый орган.

Как зарегистрировать офшорную компанию: инструкция для новичков

Регистрация офшорной компании - весьма бюрократический процесс, который может вызвать затруднения у новичков. Если вы планируете заниматься этим впервые, то более разумным решением будет воспользоваться услугами посредников. Или можно попробовать зарегистрировать компанию самостоятельно, следуя нашей инструкции:

1. Выберите территорию для регистрации компании и тщательно изучите правила этой процедуры.
2. Отправьте запрос о регистрации фирмы регистрационным агентам в выбранной стране.
3. Получите перечень необходимых для регистрации документов, которые могут включать паспорта бенефициара, акционеров и директоров, банковскую рекомендацию, описание сферы деятельности компании в свободной форме и копии оплаченных счетов.
4. После того, как агент изучит ваши документы, он предоставит вам информацию о стоимости процедуры регистрации компании, которая будет дешевле на 30-50%, чем при использовании услуг посредников.

Но имейте в виду, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому всегда нужно проверять их репутацию. Данная процедура может занять несколько недель. Затем вы будете общаться с агентом раз в год, чтобы выплатить очередную пошлину.

Можно ли зарегистрировать офшорную компанию через посредника и как это сделать?

Регистрация компании через посредника может быть более эффективной, поскольку вы будете общаться с представителем российской фирмы-посредника, которую более легко проверить. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Например, в Бельгии и Швейцарии регистрация стоит от 8000 до 12 000 евро, а ежегодная пошлина составляет от 12 000 евро в Бельгии и рассчитывается индивидуально в Швейцарии. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину. Однако, дешевле можно зарегистрировать офшор на Сейшелах: стоимость регистрации - около 600 долларов, номинальный сервис - 500 долларов, а пошлина - 450 долларов. Регистрация может занять от одной до трех недель. Возможность приобрести уже готовую фирму есть у посредников.

Как правомерна покупка готовой офшорной компании?

Приобретение готовой оффшорной компании сводится к ее переоформлению на нового владельца и занимает от одного часа до нескольких дней, при этом ее стоимость обойдется в 600 долларов или больше. Кроме того, определить время, когда Вы становитесь ее собственником, может быть трудно из-за политики конфиденциальности, которая распространяется на оффшорные зоны. Чистота компании, которую Вы купите, зависит от добросовестности посредника, а его репутация, соответственно, является единственным гарантом.

Приобретение готовых оффшорных компаний - распространенная практика. Многие предприниматели используют этот метод, даже если им нужна обычная российская компания.

Необходимость регистрации фирмы в оффшорной зоне зависит от характера Вашего бизнеса. Если государственные заказы и престиж Вашей компании как российского производителя товаров и услуг являются приоритетными, или если Вашему бизнесу могут быть предоставлены налоговые преференции в России (например, при размещении производства в специальной экономической зоне), то преимущества от регистрации оффшора бесполезны. Однако, если вы собираетесь заключать сделки на территории России, то следует уделить особое внимание особенностям налогообложения. Несмотря на это, эффективные налоговые структуры все еще остаются возможными, но из-за большого интереса, проявляемого к оффшорным зонам за последнее время, Вам потребуются квалифицированные международные налоговые специалисты. Однако, в остальном использование офшорного бизнеса оправдано, главное - правильно выбрать зону для его регистрации.

Фото: freepik.com